Для начала о том, что же значит приостановить счет? Это прекращение всех расходных банковских операций по счету. Инспекторы прибегают к этому способу взыскания задолженности, например, если компания не заплатила вовремя начисленные налоги. Заблокировать могут один или несколько счетов сразу. Это определяют налоговики, прописывая в решении, которое направят в банк. Это подтвердили представители Минфина России в своем письме от 14 января 2013 г. № 03-02-07/1-6.
Само решение о приостановлении расходных операций по счетам принимает руководитель налоговой или его заместитель. Далее документ передают в банк и уже на следующий день после принятия решения его копию направляют налогоплательщику. Как правило, заказным письмом.
Но несмотря на то, что произошла заморозка счетов, деньги от ваших контрагентов на них все же попадут. Просто снять или потратить их вы не сможете. Давайте разберемся, в каких ситуациях вас может поджидать такой неприятный сюрприз.
Когда могут приостановить
Заблокировать расчетный счет могут только по строго определенным причинам. Их не так много. И связаны они с неуплатой налогов, штрафов, пеней в бюджет и несвоевременной сдачей отчетности.
Предположим, вы по каким-то причинам не перечислили налог, штраф или пени в бюджет. Тогда инспектор направит вам требование об уплате с конкретным сроком. Но и его вы проигнорировали. А может быть, требование просто до вас не дошло.
И вот на этот раз, не дождавшись от вас нужной суммы в оговоренный день, налоговики перейдут к принудительному взысканию. Сначала руководитель инспекции должен принять решение о взыскании налога. А затем – о приостановлении банковских операций.
Заблокируют налоговики именно ту сумму, которая необходима для погашения недоимки, штрафа и пеней. Об этом прямо сказано в пункте 1 статьи 76 НК РФ. Если же в решении указано несколько счетов вашей организации, то заморозка счетов произойдет в пределах обозначенных сумм. А все, что осталось сверх суммы, можете спокойно тратить.
Перейдем к другой причине. Налоговики могут приостановить списание денег со счета, если вы не сдадите декларацию в установленный срок. А точнее, в течение 10 рабочих дней после этой даты. Такое основание прописано в пункте 3 статьи 76 НК РФ.
Причем тут уже банкирам придется задержать всю сумму, что есть на вашем счете. Без учета каких-либо пределов.
Часто инспекторы замораживают счета даже в том случае, если вы опоздаете с декларацией по налогу, который уже не обязаны уплачивать. Но тем не менее отчетность сдать должны.
Вот допустим, у вас на балансе с нового года не осталось основных средств. Следовательно, аванс по налогу на имущество за I квартал текущего года вы уплачивать не должны. Как не обязаны и подавать расчет в инспекцию за этот же период. Но если вы забудете направить декларацию за предыдущий налоговый период, счет могут запросто заблокировать. Подобная ситуация была рассмотрена в письме ФНС России от 9 февраля 2011 года без номера.
Что сделать для разблокировки
Предположим, вы не представили декларацию налоговикам в установленный срок. Тогда они заблокируют вам счета. Порядок ваших действий в этом случае очевиден: срочно направьте декларацию в инспекцию. А если вы уверены, что все же сдали ее в срок, принесите инспектору документы, которые это подтвердят.
Простой пример. Вы отправили отчет по почте. Как вы знаете, письмо может идти и неделю, и даже дольше. А между тем инспектор устал ждать и решил заблокировать вам счет. Отнесите ему почтовую квитанцию, копию декларации и опись вложений. Налоговики составят новое решение об отмене приостановления операций по счетам уже на следующий день (п. 3 ст. 76 НК РФ).
Ваш счет заморозили из-за неуплаты налога? Тогда после получения копии решения сразу же погасите долг и сообщите об этом в инспекцию. Захватите с собой копии платежек на уплату недоимки, штрафа и пеней. Ревизоры отменят свое решение также в однодневный срок согласно пункту 8 статьи 76 кодекса.
Но будьте внимательны. Банкиры разморозят ваш расчетный счет отнюдь не сразу. Сначала они обязаны получить соответствующее решение инспекции. И лишь после этого они разрешат вам списывать деньги (п. 7 ст. 76 кодекса).
Вот еще ситуация. Задолженность перед бюджетом больше, чем остаток на одном из ваших счетов. Тогда стоит проверить, хватит ли вам общей суммы денег на всех счетах компании на погашение долгов перед бюджетом. Если так, вы можете подать заявление в инспекцию об отмене приостановления операций по счетам. Такую возможность вам дает пункт 9 статьи 76 НК РФ.
В документе укажите все те расчетные счета, на которых достаточно денег для уплаты недоимки. И подтвердите свои доводы выписками из банка, на которых будут видны остатки денежных средств. Налоговики в течение двух дней с момента получения заявления должны принять решение об отмене блокировки в отношении отдельных счетов компании (п. 9 ст. 76 кодекса).
Если счет разблокировать нельзя
Не всегда у компании есть возможность сразу исполнить требование об уплате налога. Но зарплату работникам выдавать все же надо. Да и поставщики вот-вот предъявят претензии по поводу задержки с платежами. Что же делать в такой ситуации?
Зарплата! Самый простой вариант – выдать ее наличными. Да, организациям с большой численностью сотрудников это вряд ли поможет. Но для малых – это выход. Нет наличных в кассе? Попросите покупателя внести оплату через счет 50. Или возьмите заем у учредителя.
Более радикальный вариант – привлечение комиссии по трудовым спорам (КТС). Первым делом надо создать КТС из равного числа представителей со стороны работодателя и сотрудников. После чего изберите председателя, его заместителя и секретаря, оформив это протоколом заседания комиссии. Сделайте печать для КТС и выдайте всем работникам расчетные листки по зарплате.
Затем работники, которым задержана зарплата, должны подать в КТС заявления. В нем расписать, что за определенный месяц они не получили деньги, и попросить их перечислить. После чего комиссия зарегистрирует и рассмотрит эти заявления. На заседании комиссии обязательно нужен протокол. А по его результатам оформите решение о выплате задолженности, копию которого отдайте работнику.
По общему правилу копию такого решения сотрудник предъявит своему работодателю для исполнения. Само собой, тот его не исполнит. И тогда КТС выдаст работнику исполнительный документ – удостоверение. Которое вместе с реквизитами счета для перечисления денег и паспортными данными работник должен предъявить в банк. И в течение трех дней деньги будут перечислены по указанным реквизитам.
Но не забудьте перечислить НДФЛ. Сделать это нужно в день перечисления зарплаты с расчетного счета. Правда, ФНС позволяет организациям в такой ситуации этого не делать. Вместо уплаты можно в месячный срок со дня перечисления уведомить свою инспекцию о невозможности удержать налог. А заодно сообщить о сумме задолженности каждого работника (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 28 октября 2011 г. № ЕД-4-3/17996).
Если же вариант с КТС вас не устраивает, можете решить вопрос с зарплатой, направив работников в суд. Заранее выдайте им справки о том, что зарплата начислена, но не выплачена по причине приостановления операций по счету. С этим документом работник пойдет к мировому судье по месту жительства. Там он подаст заявление о взыскании зарплаты. И уже в течение следующих пяти дней судья вручит ему приказ. По этому документу работник также получит свои деньги в банке.
Итак, из любой ситуации можно найти выход. Но это не значит, что надо всякий раз идти на крайние меры. Гораздо проще следить за расчетами с бюджетом и регулярно делать сверку.
Достаточно неприятно в один совсем не прекрасный день узнать, что ваш банковский счет заморожен. Это может быть как зарплатная карта, так и депозитный вклад или даже расчетный счет. Почему-то вдруг оказывается, что поступать на этот счет деньги могут. И, возможно, вы сможете даже узнавать об этом посредством смс-информирования. Но вот воспользоваться этими деньгами вы не можете - ни снять, ни перевести. Первое, что нужно сделать в таком случае - это связаться с банком. Причин для заморозки счета несколько и для обратного процесса непременно потребуются от вас какие-то действия.
Вас подозревают
Одна из основных причин для заморозки бизнес-счетов - подозрение в незаконной деятельности. Отмывание денег, уклонение от налогов, финансирование терроризма, все это становится поводом для уголовного расследования и до его окончания владелец счета не имеет к нему доступа. Подозрительные платежи из-за рубежа, нетипичный крупный перевод с незнакомого счета, слишком большое пополнение наличными, если такое для этого счета несвойственно, банк может счесть признаком того, что вы занимаетесь незаконной деятельностью.Случается, хотя и крайне редко, что по такой причине замораживают счета частных лиц, и порой бывает, что подобные подозрения банков беспочвенны. Просто они стараются перестраховаться, чтобы в случае уголовного расследования в отношении их клиентов, они не пострадали. Если произошла ошибка, вам нужно будет это банку доказать.
Банковский счет блокируют из-за долгов
Самый простой способ вернуть выданные в кредит деньги, если заемщик добровольно это делать отказывается - это взыскать залог. Или взыскать эти деньги с поручителя, которому придется оплатить чужой долг. Или взыскать любое другое имущество, принадлежащее должнику. Но продажа любого имущества, даже самого ликвидного, потребует времени и определенных усилий. Поэтому банки так охотно кредитуют под залог депозитов. Если залог уже деньги, достаточно отменить на него права должника, и все.Справедливости ради стоит сказать, что до решения суда любые счета и деньги на них могут быть только заморожены. А вот взыскать их в свою пользу банк сможет только, выиграв судебное дело.
И не стоит обольщаться тем, что кредит вы брали в одном банке, зарплату получаете во втором, а депозит у вас лежит в третьем. В таких случаях банки всегда сотрудничают друг с другом, а значит, при необходимости они непременно обменяются всей информацией.
Вы должны государству
Третий случай, когда ваш счет может быть заморожен - это уклонение от уплаты налогов. Вы, вероятно, просто забыли в налоговой декларации указать, что получили в подарок машину, или что работали на двух работах, выплачивая налог только с одной зарплаты. А государственная фискальная служба старательно работает, выявляя таких «забывчивых» граждан. После предупреждения, если ему не вняли, такая служба поручит судебным приставам разыскать все ваши активы. И в случае их нахождения, первыми будут заморожены ваши счета.Когда блокируют карту
Заморозку счета не стоит путать с . По сути пластик является только инструментом, позволяющим пользоваться деньгами со счета, не посещая банк. Картой можно расплатиться, с ее помощью можно снять наличные, проверить состояние счета. Но утеря карты или ее блокировка никоим образом не отразится на состоянии счета, вы по-прежнему сможете им пользоваться, а карту банк перевыпустит.Все больше россиян предпочитают хранить сбережения в финансовых учреждениях: объем банковских вкладов в декабре прошлого года Росстат оценивал в 19,7 трлн рублей. При этом, по данным ВЦИОМ, доля соотечественников, держащих рублевые накопления «под подушкой», за два года сократилась с 19% до 17%. Новости, безусловно, положительные, потому что хранение средств в банке как минимум защищает сбережения от грабителей и инфляции. С другой стороны, средства на банковском счете могут быть заморожены или даже списаны. В каких ситуациях это обычно происходит, рассказывает АиФ.ru.
Заблокированные деньги
Банк совершенно законно может заморозить средства на счете, пока его владелец не объяснит их происхождение. Причем речь идет не о миллиардных суммах, доступных олигархам, а о сбережениях самых простых россиян, откладывавших деньги на автомобиль или квартиру (или, наоборот, продавших машину или недвижимость и положивших вырученные финансы на депозит). По словам юриста бюро «Замоскворечье» Дмитрия Шевченко , блокируя деньги на счетах соотечественников, банк выполняет предписание Центробанка, требующего строго контролировать операции на сумму, превышающую 600 тысяч рублей. В противном случае финансовое учреждение может остаться без лицензии.
Сложности у физических лиц могут возникнуть и в том случае, если им будет сделан безналичный перевод со счета юридического лица. Банк может расценить это как схему по обналичиванию денежных средств. Действительно, физические лица очень часто используются для этих целей в качестве статистов. В такой ситуации блокировка счета и допрос со стороны банка клиенту обеспечены, как говорит юрист.
В свою очередь, управляющий партнер коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры» Владимир Старинский указывает, что обжаловать заморозку средств в большинстве случаев нет смысла. Единственный выход — это просто разблокировать счет. А для этого понадобятся документы, подтверждающие доход (например, договор об оказании услуг).
«Если документов нет, можно попробовать подтвердить происхождение средств иным путем. Если банк отказывается разблокировать счет, но речь не идет о передаче им данных в правоохранительные органы, например, вы попали в „ черный список “ кредитной организации, то потребуйте вернуть средства и обратитесь в другой банк. Деньги вам должны вернуть: если банк этого не сделает, вы можете пожаловаться в Центробанк», — советует Старинский.
Списанные деньги
Если замороженные средства на банковском счете вполне реально разблокировать, то совсем другое дело с деньгами, списанными в счет долга, например, за неоплаченный штраф ГИБДД. С 2016 года в России действует упрощенный порядок взыскания долгов. Приставы стали вовсю списывать средства с банковских счетов населения за всевозможные долги: за коммунальные услуги, просроченный платеж по кредиту или неоплаченный налог на недвижимость. Очень часто деньги списываются без предупреждения должника-владельца банковского счета. Хотя по закону приставы обязаны уведомить его о своих планах, направив ему копию постановления о возбуждении исполнительного производства.
«Просто так, без согласия владельца счета, деньги списываться не могут. Если со счета производится списание, значит, по этому поводу уже вынесено судебное решение, выдан исполнительный лист и возбуждено исполнительное производство», — поясняет руководитель юридического департамента «Ланта-Банка» Дмитрий Шевченко .
Однако ситуации, когда должник не в курсе не то что существования приговора в отношении себя, но и того, что он является должником, происходят сплошь и рядом. Наша читательница Елена Майорова купила квартиру в новостройке, в ней не проживала, но за «коммуналку» платила исправно, пока с ее банковской карты не исчезла сумма в 15 тысяч рублей. После непродолжительных разбирательств выяснилось, что деньги «утекли» из-за... неоплаты услуг ЖКХ. В управляющей компании только развели руками: «система дала сбой», да так, что девушка как будто бы не платила за воду, отопление и свет в течение трех месяцев.
По словам Шевченко, такие спонтанные списания объясняются ненадлежащим извещением. «Такое случается, например, если должник какое-то время не проживает по месту регистрации либо не является в отделение связи за получением судебного извещения. Бывают также ошибки в точном определении адреса (или человек оттуда уже съехал). При этом в дальнейшем на каждом этапе исполнения судебного акта судебный пристав-исполнитель также должен информировать должника путем направления соответствующих постановлений по его адресу», — говорит юрист.Если средства с вашего счета списаны необоснованно, можно попробовать их вернуть. Эксперты советуют для начала обратиться в суд, постановивший списать деньги: в ходатайстве нужно указать причину того, почему вы пропустили срок на предоставление возражений (например, вы не проживаете по месту регистрации и физически не могли получить уведомление). Затем нужно подать заявление о повороте судебного акта. При положительном развитии событий это позволит вернуть списанные деньги.
Марина Ритер,
юрист, автор книг
Минфин России выпустил очень интересное письмо от 26.11.2013 № 03-02-07/1/51137, на которое стоит обратить внимание всем налогоплательщикам-работодателям. Остаться на «нуле»
По правилам п. 6 ст. 76 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке подлежит обязательному исполнению со стороны кредитной организации. Деньги «замораживаются» с момента получения банком соответствующего решения и до получения решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (п. 7 ст. 76 НК РФ).
По правилам п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счету значит прекращение банком всех расходных операций по нему, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 76 НК РФ. То есть эта «катастрофа» не распространяется на платежи, очередность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.
«Губернаторское» положение или хуже
Но ведь у налогоплательщика есть и другие обязанности, помимо фискальных! В частности, обязанность своевременно выплачивать заработную плату.
Например, ч. 7 ст. 2 Трудового кодекса РФ (далее - ТК РФ) говорит, что одной из основных целей и задач трудового законодательства является «обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное человека существование для него самого и его семьи, и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труд».
Кроме того, работодатель несет за это ответственность - материальную, административную и уголовную.
Материальная ответственность
Если работодатель допустил нарушение срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, он обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) согласно ст. 236 ТК РФ. Обратите внимание, что с наличием или отсутствием вины работодателя в данном случае ситуация никак не связана.
Минимальный размер компенсации не ниже 1/300 действующей в период задержки ставки рефинансирования Банка России в отношении не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после предусмотренного срока выплаты и заканчивая днем фактического расчета (включительно). Надо сказать, что это нижний предел. Коллективным или трудовым договором может быть предусмотрен более высокий процент компенсации. Хотя случается это, разумеется, редко.
Работодатель обязан выплатить работнику денежную компенсацию одновременно с погашением задолженности (ст. 236 ТК РФ).
Работник может обратиться в суд с требованием о привлечении работодателя к материальной ответственности в части выплаты процентов за задержку заработной платы (определение Санкт-Петербургского городского суда от 04.02.2009 № 1318).
где: - сумма невыплаченной заработной платы (иных выплат);
X% - размер ставки рефинансирования Банка России, действующей в период задержки заработной платы;
- количество дней задержки.
Административная ответственность
За невыплату заработной платы и иных причитающихся работнику платежей работодатель может быть привлечен к ответственности по ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее - КоАП РФ), в частности к наложению административного штрафа:
- на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 рублей;
- на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 1000 до 5000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
- на юридических лиц - от 30 000 до 50 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Повторное в течение года нарушение законодательства о труде и об охране труда должностным лицом, которое до этого подвергалось административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, может повлечь дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет (п. 3 ст. 4.5 и п. 2 ст. 5.27 КоАП РФ).
Уголовная ответственность
Уголовный кодекс РФ (далее - УК РФ) предусматривает ответственность за невыплату заработной платы и иных выплат (ст. 145.1 УК РФ). Ответственность может быть возложена не только на руководителя организации, но и на руководителя филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации (ФЗ от 23.12.2010 № 382-ФЗ).
В случае частичной невыплаты свыше 3 месяцев заработной платы и иных установленных законом выплат руководителям грозит:
- штраф в размере до 120 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года;
- лишение права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до 1 года;
- лишение свободы на срок до 1 года.
Частичная невыплата означает осуществление платежа в размере менее половины суммы, которая подлежит уплате.
В случае полной невыплаты свыше 2 месяцев заработной платы и иных установленных законом выплат или выплаты заработной платы свыше 2 месяцев в размере ниже установленного федеральным законом МРОТ руководителям грозит:
- штраф в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет;
- лишение свободы на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до 3 лет или без такового.
Если невыплаты (частичная или полная) повлекли тяжкие последствия (например, работник не смог купить нужное лекарство больному ребенку и тот умер), руководитель организации (филиала, представительства, обособленного структурного подразделения) может быть привлечен к ответственности в виде:
- штрафа в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет;
- лишения свободы на срок от 2 до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до 5 лет или без такового.
Важное замечание
Административная и уголовная ответственность могут наступить только при наличии вины работодателя (ст. 2.1 КоАП РФ, ст. 14 УК РФ).
Невыплата заработной платы влечет уголовную ответственность, только если у предприятия, учреждения или организации имеются денежные средства и невыплата обусловлена корыстью или иной личной заинтересованностью руководителя организации (филиала, представительства, обособленного структурного подразделения).
Но то, что денежные средства «заморожены» налоговой инспекцией, не делает их отсутствующими в собственности налогоплательщика. Следовательно, просматривается такая схема: работодатель из жадности и корысти не заплатил обязательные платежи - они оказались заморожены - теперь деньги у предприятия есть (пусть и труднодостигаемые), а зарплату оно не платит. Как видите, наличие вины вполне просматривается.
Очередь кредиторов
Пунктом 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ) установлено, что при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств со счета осуществляется в следующей очередности:
- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Развитие событий
Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков исполняется банком с учетом правил п. 2 ст. 855 ГК РФ.
Следовательно, выплаты работникам и фискальные выплаты равны «по положению».
Кроме того, ст. 134 НК РФ предусматривает ответственность банка при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика за исполнение поручения налогоплательщика на перечисление денежных средств, не имеющего преимущества в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему РФ.
Таким образом, «договориться» с банком вряд ли удастся.
Как поступить
Чтобы избежать проблем с невыплатой заработной платы, можно поступить так:
- рассчитаться по фискальным платежам;
- получить доступ к счету, чтобы заплатить работникам (если, конечно, счет от этого не опустеет, хотя, если это и произойдет, то работодатель хотя бы снимет с себя вину в уголовно-правовом смысле);
- начинать бороться за свои деньги, если Вы считаете, что взыскание налогов было неверным, через обращение в вышестоящие налоговые органы и в суд.
Также по этой теме.
Счет «заморожен» - теперь это часто случается в бизнесе. Причем угроза может исходить не только от налоговой инспекции, но и от банков. Практика показывает, что они могут «завернуть» платеж без объяснения причин, посчитав его подозрительным. И если с налоговиками можно решить вопрос по законодательству, то с банками все сложнее. Как бороться с такими действиями, как минимизировать риски для бизнеса, как решить проблему? Обо всем этом - в нашем новом материале.
По закону оказывается проще
Бизнес пугает блокировка счетов по решению налоговой инспекции. Однако справиться с подобными проблемами не так сложно. В данном случае все законодательно регламентировано.
При этом даже в период «заморозки», она действует не на все операции по счету, а только на расходные и только на те, очередность исполнения которых следует за расчетами с бюджетом. Это означает, что с заблокированного счета все-таки можно делать переводы, например, платить текущие налоги, алименты и даже зарплату, если платежка на нее поступила раньше, чем на платежи в бюджет.
Вывод очевиден: все строго, но блокируются не все операции, а для снятия «заморозки» достаточно выполнить неисполненную обязанность. За опоздание с разблокировкой положены проценты за каждый календарный день.
Если пользователь счета уверен, что деньги на счете заблокированы неправомерно, то можно обратиться в УФНС, а потом в суд.
Полезный совет:
«Темная лошадка» - банк
С банками сложнее: и причины, и процедуры, и последствия их действий хоть и очевидны, но не регламентированы. Поэтому возможны варианты.
Во-первых, банки исходят из положений закона № 115-ФЗ со «страшным» названием - «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Поэтому часть случаев блокировки обоснована возможной причастностью получателя средств или операции к такой «зоне риска» (п. , ст. 7 Федерального закона). Но, как хочется надеяться, данные ситуации довольно редки.
Во-вторых, в рамках названного закона ЦБ РФ решил усилить борьбу с отмыванием доходов. В результате издан целый ряд указаний для банков о том, каких клиентов и какие операции считать подозрительными. Причем, в зависимости от оснований счет клиента может быть заблокирован банком полностью или частично на его усмотрение. То есть деньги «зависнут» на неопределенный срок. Если дойдет до расторжения договора, клиенту все-таки должны вернуть все деньги со счета в течение семи дней. Однако комиссия за их снятие или перевод может оказаться существенной. А при задержке проценты за пользование «чужим» банк вряд ли вернет самостоятельно. Придется обращаться в суд (см., например, Постановление ФАС Московского округа № Ф05-7652/2017 от 20 июня 2017 г.)
Критерии подозрительности, которые предусмотрел ЦБ РФ, в большинстве своем совпадают с критериями «недобросовестности», которыми пользуются налоговики (с учетом особенностей).
Например, под подозрение попадет клиент, который:
- не отвечает на сообщения банка;
- неоправданно задерживает документы и информацию;
- многократно получает средства от учредителей на счет;
- регулярно переводит крупные суммы на счета граждан (в т. ч. ИП) с последующим снятием их наличными (т.е. производит «обнал»).
Полный перечень признаков, указывающих на необычный характер операций, содержится в приложении к Положению ЦБ РФ № 375-П от 2 марта 2012 г.
Также обратят на себя внимание клиенты, с чьих счетов налоги уплачиваются в размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности. Минимальный лимит, который довел до банков ЦБ РФ, составляет 0,9% от дебетового оборота по счету. Однако на одном только этом основании банки не должны относить клиента к категории повышенного риска. ЦБ РФ рекомендует принимать во внимание дополнительные признаки, в частности:
- со счета не выплачивается зарплата, а также нет перечислений по НДФЛ и страховым взносам;
- ФОТ установлен из расчета ниже прожиточного минимума;
- по счету есть перечисления НДФЛ, но отсутствует уплата страховых взносов.
Подозрения со стороны банка вызовет и движение по счету, если до этого три месяца он не использовался вовсе. Например, если на счет пришла крупная сумма, которая в течение одного или нескольких дней была либо снята, либо переведена в другой банк. Подозрения усилятся, если, например, руководитель организации является также ее учредителем, а место нахождения - «массовый» адрес.
Однако и это еще не все. ЦБ РФ разрешил банкам расширять и дорабатывать список подобных критериев. В результате почти в каждом банке есть свои требования к клиентам и операциям, о которых никому знать не положено. А значит, на практике банк может отказать в проведении любой операции. При наличии двух таких случаев в течение года возможен и полный отказ клиенту в обслуживании.
То есть ситуация может складываться так: платежка отправлена, но не исполняется, либо счет полностью заблокирован. Могут быть запрошены пояснения и документы, однако и это, возможно, ничего не решит (либо будут указаны невыполнимые объем запроса и срок исполнения). Деньги не направляются по назначению без объяснения каких-либо причин. Более того, клиент может получить уведомление о расторжении договора банковского счета. А чтобы получить деньги, потребуется уплатить существенную комиссию.
И, поскольку банк является коммерческой организацией, то сделать с этим клиенту практически ничего нельзя. Однако попытаться можно.
Как оседлать «темную лошадку»?
1. Хотя банки - это коммерческие организации, но они должны подчиняться главному регулятору кредитных отношений - ЦБ РФ. Поэтому можно обратиться в это ведомство с жалобой. Примерный текст ее может быть таким:
«ООО «Альфа», являясь клиентом Банка «Бета», 24 августа 2017 года направило в Банк платежное поручение на перечисление суммы в размере 53 700 руб. в адрес ООО «Гамма» на покупку офисной мебели. Банк отказал в исполнении данного поручения, ссылаясь на п. 11 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 г.
Для проведения указанного выше платежного поручения сотрудником Банка были затребованы документы, являющиеся основанием для зачисления и списания денежных средств. На следующий день, то есть 25 августа 2017 г., ООО «Альфа» все необходимые документы были предоставлены в Банк. Предоставленные документы содержали все подписи и печати, являющиеся обязательными атрибутами при подписании договорных отношений.
На текущий день, 31 августа 2017 г., выставленное платежное поручение по списанию денежных средств так и не исполнено. Это является нарушением ст. 865 Гражданского кодекса РФ, согласно которой банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении, в срок, установленный п. 1 ст. 863 Гражданского кодекса РФ.
В связи с тем, что документы были предоставлены в полном объеме и в срок, Банк был не вправе отказать в исполнении на основании п. 11 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 г.
Просим Вас, как основного регулятора кредитных отношений, разобраться с неправомерными действиями обслуживающего Банка «Бета», нарушившего действующее законодательство. А также принять меры в отношении данной кредитной организации, предусмотренные действующим законодательством».
При этом до обращения целесообразно запросить в обслуживающем банке письменный отказ в проведении операции с объяснением причин. К нему можно приложить все документы, подтверждающие реальность сделки. Если официальный отказ не получен, копию запроса с подтверждением можно приложить к обращению в ЦБ РФ. Если же банк официально подтвердит отказ, в зависимости от причины ответ также можно сделать приложением к обращению.
Оптимальный вариант:
Подать жалобу лучше в электронной форме через интернет-приемную ЦБ РФ . При этом данный сервис позволяет приложить к электронной жалобе файлы (не более 10 файлов).
2. За защитой своих интересов клиент банка вправе обратиться в суд. В судебной практике имеются решения, вынесенные в пользу бизнеса (например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа № Ф02-501/2017 по делу № А19-6316/2016 от 2 марта 2017 г., ФАС Московского округа № Ф05-10796/2017 по делу № А40-206139/16 от 2 августа 2017 г .) Поэтому у организации (ИП) есть шансы доказать незаконность действий банка в суде. Однако это долгая процедура.
Инструкция по безопасности
Чтобы не терять времени и денег, можно принять меры по предотвращению или минимизировать возможные последствия блокировки счета:
1. При прочих равных условиях претензии у банков возникают не ко всем клиентам. Значит, если есть сомнения в «добросовестности» операции, то целесообразно проверить, насколько подозрительно она выглядит.
Для этого можно:
- проверить, подпадает ли операция под установленные ЦБ РФ условия «подозрительности». Если да, то нужно минимизировать такие риски (например, переводы в бюджет должны быть больше 0,9% от оборота);
- об изменениях в работе организации (ИП) лучше сразу же ставить в известность банк. Например, при смене адреса, при добавлении новых видов операций. А по нетипичным операциям заранее формировать пакет документов и пояснений;
- проверить свою деятельность по стандартному набору критериев «добросовестности», рекомендованных налоговиками. Ведь организация (ИП) в данном случае выступает контрагентом банка.
Оптимальный вариант:
Проверить свой статус можно в нашем сервисе Проверки контрагентов . Особое внимание целесообразно уделить связям, так как переводы денег между ними с большей долей вероятности заинтересуют банк.
2. Можно заранее открыть несколько счетов в разных банках. Цель - минимизировать риск того, что будут нарушены обязательства по оплате перед контрагентами. Если деньги на одном из счетов все-таки будут заморожены, то сделать перевод можно со счета в другом банке.
Оптимальный вариант:
При выборе банка целесообразно изучить в Интернете отзывы на предмет лояльности к клиентам.
3. Можно внести в договоры со своими контрагентами условие о подобном форс-мажоре. Например, если деньги на счете организации (ИП) будут заблокированы банком без объяснения причин, то проценты за просрочку будут начисляться по истечении пяти календарных дней от срока платежа. За это время можно направить платежку в другой банк, а если счет в другом банке отсутствует - оперативно открыть его. Это позволит уменьшить возможные убытки по уплате неустойки за нарушение сроков оплаты.