Хватит приравнивать фрилансера к предпринимателю. У меня есть опыт ведения предпринимательства как фрилансера в двух странах, и общее впечатление примерно одно: предпринимательство на фрилансеров не рассчитано.
Сейчас я попытаюсь объяснить почему.
Во-первых, фрилансер - это такой же наёмный рабочий, только:
- он работает с клиентом на проекте, а не на постоянке;
- обычно он работает удалённо, хотя на западе в основном наоборот - ездит к клиенту в офис.
В неидеальном мире, где существует 100500 бюрократических процедур и заморочек, фрилансер, официально назвавший себя предпринимателем (фирмой) и зарегистрировав ИП, получает в придачу:
1. Кучу сложной финансовой отчётности
Причём отчётность эта явно рассчитана на большие фирмы с офисом и тысячей сотрудников. Каждый раз, когда фрилансер пытается понять, касается ли очередное требование или закон непосредственно его, он вынужден протаскивать себя через игольное ушко бюрократических законов. Обычно само по себе ничего не подходит и нужно что-то подгонять и придумывать. Примеров полно:
- Декларация утилизации экологических отходов (сколько дизеля на тракторах ты потратил и загрязнил атмосферу) или сколько отходов производства ты выкинул, загрязнив планету;
- Декларация остатков нераспроданной продукции или материалов на конец года. Боже, какая у меня продукция?
- Всякие декларации о количестве работников, выплате им пенсии, мед.страховки, обучения их пожарной безопасности и прочее-прочее-прочее, что фрилансера никаким боком не касается и касаться не может.
- Книги учёта доходов, расходов и прочей ерунды.
У фрилансера априори нет расходов. Если ты всё-таки хочешь их учитывать (закупка оборудования для компа, машина и бензин на фирму, типа чтоб на встречи ездить, электроэнергия, интернет, и т.п.) - то получаешь ЕЩЁ гору отчётности, заполнение которой отнимает не только время и силы, но и повышает твою долю риска. Стоит только заполнить что-то не так или вписать в графу расхода что-то, что за расход вписать нельзя (например, если интернет на съёмной квартире зарегистрирован не на твоё имя) - и у тебя в будущем могут появиться проблемы при проверках.
2. Кучу обязательных платежей
Как минимум, это ФСЗН, медицинская страховка, пенсионный налог. И эти платежи тебя никак не касаются и ни от чего тебя на самом деле не страхуют - больничный тебе всё равно не дадут (а точнее дадут, но со смехотворной суммой, и скорее всего ты загубишь проект, клиента и репутацию - т.к. ты один и у тебя нет заместителей). Страховку за те же деньги можно купить частную, гораздо лучшего качества. Оплачиваемый отпуск в 21 день тебе тоже никто не даст и не оплатит. Пенсия? Не нужно про пенсию, это даже не смешно. Если все эти деньги откладывать - то и пенсия не нужна будет. Но платить это всё ты обязан каждый месяц, независимо от того, есть у тебя проекты-клиенты-заказы или нет. И это - самое плохое.
Ещё это значит, что ты не можешь взять отпуск, т.к. вместо оплачиваемого отпуска ты получаешь, мало того, что неоплачиваемый, так ещё и вынужден платить за это время все взносы, которые тебе ничего ровным счётом не дают. Списание расходов на фирму выглядит примерно так: купил новый монитор? Молодец! Вписал в расходы - чуть понизил налог. Продал старый монитор? Будь добр, впиши как приход и заплати с продажи налог. Теперь ты фирма и у тебя всё должно быть под учётом. Если что-то не сойдётся - штраф.
3. Риск и громадную ответственность
Кстати о штрафах. Индивидуальное предпринимательство - это риск. А точнее - официальное заявление о том, что теперь за все риски своей «фирмы» ты отвечаешь персонально и лично головой. Ты можешь сесть в тюрьму, т.к. теперь за неуплату налогов, сборов и неправильную бухгалтерию к тебе применяется не только административная, но и уголовная ответственность. Если что-то пойдёт не так и ты влетишь на большой штраф - конфискуют даже твоё личное имущество, а не только то, которое ты записал на фирму.
Становясь предпринимателем, ты берёшь на себя ответственности больше, чем директор ООО. Только у директора есть штат юристов и бухгалтеров, а у тебя нет даже юридического образования, чтобы понять, как правильно делать всю отчётность (которая, напомню, не рассчитана на фрилансеров от слова «совсем») или как ответить на неверную трактовку законов. Поэтому кроме финансового и отчётного груза ты добровольно берёшь на свои плечи еще и все «предпринимательские риски». К примеру, взял ты у банка кредит, заказал фуру селёдки, отправил её на завод для переработки, а фура не доехала - перевернулась - и вся селёдка сгорела в адском огне. Ты брал на себя предпринимательский риск. И теперь ты должен банку деньги, и у тебя конфискуют всё, до чего дотянутся. Похоже на будни фрилансера? Очень! Прям каждый день заказываю по фуре селёдки и поставляю куда-то продукцию!
Фрилансерство же - это когда ты рисуешь картины на заказ. Сегодня тебе позвонили и попросили нарисовать - ты нарисовал. Полгода никто не звонит - ты рисуешь для себя, для портфолио, для выставок. Творческие профессии вообще сложно отнести к бизнесу. Да и не столько в творчестве дело, сколько в том, что у тебя нет потока товаров. Ты рыбак - ловишь клиентов. Поймал рыбу - сделал проект - поел. Не поймал - не поел. У тебя нет никаких рисков, кроме риска за себя и свою семью. Тем более это не касается стоковых художников - там вообще не вижу, как рисование royalty можно назвать «Фирмой».
Оформляя ИП, ты просто сверху получаешь на свою голову ещё и ворох ненужных проблем. Ты становишься абсолютно беззащитным и незащищённым, а ещё и должен всем с три короба. Дисбаланс и ассиметрия во всей красе.
4. Невозможность быстро выйти сухим из воды
Самый последний привет ждёт вас, когда вы поймёте, куда попали, и попытаетесь выйти - вас так просто не отпустят. Процедура закрытия - отдельная песня. Чем больше вы «натворили» в процессе натягивания своей фрилансерской совы на правовой глобус отчётности - тем больше у вас будет проблем закрыть это всё чисто и без штрафов. Всю купленную на фирму технику нужно будет либо продать, либо приватизировать (в любом случае уплатив налог с её среднерыночной стоимости). Все отчеты закрыть, все взносы уплатить.
Но ничто не сравнится с той лёгкостью бытия, когда ваше ИП будет наконец закрыто и ликвидировано.
Поэтому я призываю фрилансеров не попадаться на эту популярную и раскрученную ловушку. Работайте по гражданским договорам, работайте как угодно, но ни за что не открывайте ИП - там ничего не рассчитано на фриланс. И дело даже не столько в расплывчатых определениях, фриланс это или бизнес, а в том, что на фрилансеров законы по-просту не рассчитаны и не написаны. Современный фрилансер как ИП чаще всего висит в правовом вакууме (что рискованно), либо пытается казаться фирмой (что дорого и накладно) - в зависимости от продвинутости законов страны.
Если я ещё когда-нибудь буду открывать свой бизнес, то только тогда, когда у меня будет магазин скутеров или точка продажи телефонов. И то, это будет скорее ООО, а не ИП, т.к. ИП - слишком большой риск и ответственность для одного человека.
Практика привлечения к работе фрилансеров (от freelance - "вне штата") получает все большую популярность. Ведь для таких сотрудников не нужно арендовать помещение, покупать мебель и оргтехнику. Сегодня в статусе фрилансеров работают копирайтеры, журналисты, юристы, дизайнеры, программисты, инженеры-сметчики и пр.
Работу с фрилансерами можно построить в рамках трудового или гражданского-правового договора. Последний вид взаимоотношений более распространен в российской практике. Обычно с фрилансерами заключаются:
- договор подряда;
- договор возмездного оказания услуг;
- авторский договор.
Какой из них выбрать зависит от целей заказчика и того, что именно он бы хотел получить в результате сотрудничества с фрилансером.
Как заключить гражданско-правовой договор с фрилансером
Договор подряда заключается, если заказчику важен конкретный результат, который передается в результате работы. Способ выполнения работ фрилансер определяет самостоятельно, заказчик не вправе вмешиваться в его деятельность. Но при желании заказчик может включить промежуточные этапы сдачи работ, чтобы вносить коррективы в ход работ. Также заказчик сможет лучше контролировать ход работ и если исполнитель работает слишком медленно, он своевременно среагирует и найдет другого.
Если заказчику важен не столько результат, сколько процесс выполнения работ, то целесообразно заключить договор возмездного оказания услуг. Таким образом могут оформляться юридические, бухгалтерские, психологические консультации. Однако в этом случае заказчику сложнее будет доказать, что работа была выполнена некачественно.
Форму гражданско-правового договора разрабатывает заказчик. Но желательно включить в него следующие пункты:
- сроки выполнения работ и ответственность исполнителя за просрочку (например, штрафы или пени);
- порядок приемки работ (как правило, это акты выполненных работ), порядок устранения недостатков, сроки на приемку работ;
- цена работ может быть твердой и гибкой (в первом случае заказчик и исполнитель не вправе идти на пересмотр размера вознаграждения);
- порядок оплаты, сроки и периодичность перечисления оплаты за работы, стоимость единицы работ (часа, 1000 знаков, квадратного метра и пр.);
- способ оплаты (например, перевод на банковскую карту);
- права и обязанности заказчика и исполнителя;
- ответственность сторон за причиненные убытки.
Стоит прописать, что электронная переписка между сторонами имеет юридическую силу. Это упростит сбор доказательной базы при возникновении споров.
Как заключить трудовой договор с фрилансером
С 2013 года надомная работа выведена в правовое поле. Благодаря внесенным поправкам в Трудовой кодекс с фрилансерами можно заключать трудовой договор. Делается это дистанционно с использованием электронных подписей. При этом такой сотрудник также должен ознакомиться со всеми локальными актами работодателя.
Однако работодатель все равно обязан выслать работнику бумажный экземпляр трудового договора. Сделать это нужно заказным письмом с описью вложения. Также удаленному сотруднику по требованию должны быть предоставлены документы для оформления декретных пособий и больничных.
Трудовой договор должен соответствовать всем нормам, которые заложены в Трудовом кодексе. В отношении фрилансера должен содержать Ф.И.О. сотрудника, его паспортные данные, ИНН, СНИЛС, адрес регистрации. В отношении работодателя: наименование компании (Ф.И.О. ИП), ИНН/КПП, юридический адрес.
Трудовой договор должен содержать:
- дату и место заключения договора;
- срок действия договора: срочный или бессрочный;
- место работы дистанционного работника (его адрес), в том числе особые требования к рабочему месту (доступ к интернету, отсутствие посторонних шумов и пр.);
- порядок оплаты труда;
- порядок приемки выполненных работ, требования к оформлению конечных результатов;
- порядок компенсации используемых расходных материалов и иных расходов, которые предполагает надомная работа (например, оплата доступа в интернет, мобильной связи, электроэнергии и пр.);
- порядок обеспечения заданиями, необходимыми материалами и оборудованием;
- режим работы надомника (не более 40 часов);
- условия расторжения договора (они не должны иметь дискриминационного характера).
Стоит учитывать, что сверхурочная работа надомников не оплачивается дополнительно. Это связано со спецификой организации их труда. При этом на них распространяется система премирования организации, все компенсации и надбавки.
Трудовой договор с фрилансером сегодня - скорее исключение, чем правило. Причинами является высокое налоговое бремя, а также более низкая нацеленность на результат, которая возникает у фрилансера.
Как платить налоги с вознаграждения фрилансера
Единственным легальным способом выплаты вознаграждения фрилансеру является его личный счет в банке (перевод на банковскую карту). Обезличенные электронные кошельки для этих целей не подойдут. Также заказчик может выдавать деньги наличными под личную подпись удаленного сотрудника. По понятным причинам такой способ выплаты вознаграждения лишен смысла.
Стоит отметить, что гражданско-правовой договор не снимает с заказчика обязанности по уплате налогов. Заказчик в данном случае выступает в роли налогового агента. Он должен перечислить с вознаграждения фрилансера НДФЛ 13%.
Также выплаты удаленным сотрудникам облагаются взносами в ПФР. В общем случае тариф в ПФР составляет 22%. Но в зависимости от вида деятельности, в котором задействована компания, могут применяться пониженные льготные тарифы. А вот взносы в ФСС платятся только на добровольной основе, если это предусмотрено гражданско-правовым договором.
Исключение одно - если фрилансер взаимодействует с заказчиком в качестве ИП или от лица ООО. В этом случае все налоговое время берет на себя фрилансер.
При трудовом договоре уплачиваются все положенные законом взносы во внебюджетные фонды - в ПФР и ФСС. Дистанционный сотрудник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск, может рассчитывать на оплату больничных листов и уйти в декретный отпуск.
Трудовой договор фрилансера образец 2018 бланк скачать
ТРУДОВОЙ ДОГОВОР
с дистанционным работником (фрилансером)
г._______________ «______» ____________ 2018 г.
В лице ___________________________________________, действующего на основании ___________________________________________, именуемый в дальнейшем «Работодатель », с одной стороны, и гр. ___________________________________________, паспорт: серия ___________________, № ______________________, выданный ___________________________________________, проживающий по адресу: ___________________________________________, именуемый в дальнейшем «Дистанционный работник », с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор », о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. По настоящему трудовому договору Дистанционный работник обязуется выполнять трудовые функции по профессии вне места нахождения Работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности), вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем Работодателя, при условии использования для выполнения данной трудовой функции и для осуществления взаимодействия между Работодателем и Работником по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, а Работодатель обязуется обеспечивать Дистанционному работнику необходимые условия труда, предусмотренные трудовым законодательством, а также своевременную и полную выплату заработной платы.
1.2. Трудовой договор заключен на неопределенный срок.
1.3. Работник обязан приступить к работе с «___»___________2018 года.
1.4. Срок испытания при приеме на работу составляет _______месяцев.
1.5. Работа у Работодателя является для Работника местом работы.
2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. Работник имеет право на:
- предоставление ему работы, обусловленной настоящим Договором;
- выплату заработной платы в размере и в порядке, предусмотренном настоящим Договором;
- отдых;
- полную достоверную информацию об условиях труда и требованиях охраны труда;
- защиту своих трудовых прав, свобод и законных интересов всеми не запрещенными законом способами;
- возмещение вреда, причиненного ему в связи с исполнением трудовых обязанностей, и компенсацию морального вреда в порядке, установленном ТК РФ, иными федеральными законами;
- обязательное социальное страхование.
2.2. Дистанционный работник обязан:
- добросовестно исполнять свои обязанности, предусмотренные должностной инструкцией;
- использовать при исполнении им своих обязанностей по настоящему трудовому договору оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации и иные средства, предоставленные или рекомендованные Работодателем;
- не позднее числа каждого месяца представлять Работодателю отчеты о выполненной работе в форме электронного документа;
- бережно относиться к имуществу, предоставленному ему Работодателем;
- систематически повышать свою квалификацию;
- по требованию Работодателя направить ему по почте заказным письмом с уведомлением нотариально заверенные копии документов, предусмотренных ст.65 ТК РФ, на бумажном носителе.
2.3. Работодатель имеет право:
- поощрять Дистанционного работника за добросовестный эффективный труд;
- требовать от Дистанционного работника исполнения ими трудовых обязанностей и бережного отношения к имуществу Работодателя;
- привлекать Работника к дисциплинарной и материальной ответственности в порядке, установленном Трудовым кодексом и иными федеральными законами.
2.4. Работодатель обязан:
- соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудового договора;
- предоставить Работнику работу, обусловленную настоящим договором;
- обеспечивать Работника оборудованием, программно-техническими средствами, средствами защиты информации и иными средствами, необходимыми для исполнения им трудовых обязанностей по настоящему трудовому договору;
- знакомить Дистанционного работника с требованиями охраны труда при работе с оборудованием и средствами, рекомендованными или предоставленными Работодателем;
- выплачивать в полном размере причитающуюся Работнику заработную плату в сроки, установленные настоящим Договором;
- знакомить Работника с принимаемыми локальными нормативными актами, непосредственно связанными с его трудовой деятельностью. Если Дистанционный работник должен быть ознакомлен в письменной форме, в том числе под роспись, с принимаемыми локальными нормативными актами, непосредственно связанными с его трудовой деятельностью, приказами (распоряжениями) Работодателя, уведомлениями, требованиями и иными документами, он может быть ознакомлен с ними путем обмена электронными документами с Работодателем;
- при подаче Дистанционным работником заявления о выдаче заверенных надлежащим образом копий документов, связанных с работой, не позднее трех рабочих дней со дня подачи указанного заявления направить Дистанционному работнику эти копии по почте заказным письмом с уведомлением или, если это указано в заявлении, в форме электронного документа;
- осуществлять обязательное социальное страхование Дистанционного работника в порядке, установленном федеральными законами. Для предоставления обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Дистанционный работник направляет Работодателю оригиналы документов, предусмотренных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, по почте заказным письмом с уведомлением;
- возмещать вред, причиненный Дистанционному работнику в связи с исполнением им трудовых обязанностей, а также компенсировать моральный вред в порядке и на условиях, установленных действующим законодательством РФ.
2.5. В целях обеспечения безопасных условий и охраны труда Дистанционного работника Работодатель обязан обеспечить:
- расследование и учет в установленном ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации порядке несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- выполнение предписаний должностных лиц федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на осуществление федерального государственного надзора за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, других федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих государственный контроль (надзор) в установленной сфере деятельности, и рассмотрение представлений органов общественного контроля в установленные ТК РФ, иными федеральными законами сроки;
- обязательное социальное страхование работника от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
2.6. Стороны имеют иные права и исполняют иные обязанности, предусмотренные действующим трудовым законодательством.
3. РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ И ВРЕМЯ ОТДЫХА
3.1. Режим рабочего времени и времени отдыха Дистанционного работника устанавливается им по своему усмотрению.
3.2. Дистанционному работнику предоставляется:
- ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней;
- ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью _______дней.
3.3. Оплачиваемый отпуск предоставляется Дистанционному работнику в любое время рабочего года в соответствии с очередностью предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, установленной у Работодателя.
3.4. Дистанционному работнику может предоставляться отпуск без сохранения заработной платы в соответствии с действующим законодательством о труде.
4. УСЛОВИЯ ОПЛАТЫ ТРУДА
4.1. Дистанционному работнику устанавливается оклад в размере ____________рублей в месяц.
4.2. За добросовестное исполнение трудовых обязанностей Дистанционному работнику выплачивается ежемесячная премия в размере ______________рублей.
4.3. Заработная плата выплачивается два раза в месяц в порядке и сроки, установленные правилами внутреннего трудового распорядка и коллективным договором.
4.4. На период действия настоящего трудового договора на Дистанционного работника распространяются все гарантии и компенсации, предусмотренные действующим трудовым законодательством РФ.
5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
5.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Дистанционным работником своих обязанностей, указанных в настоящем трудовом договоре и должностной инструкции, нарушения трудового законодательства РФ, а также причинения Работодателю материального ущерба, он несет дисциплинарную, материальную и иную ответственность, согласно действующему законодательству РФ.
5.2. Работодатель несет перед Дистанционным работником материальную и иную ответственность согласно действующему законодательству РФ.
6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
6.1. При взаимодействии Сторон путем обмена электронными документами, используются усиленные квалифицированные электронные подписи Дистанционного работника и Работодателя в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. Каждая из Сторон указанного обмена обязана направлять в форме электронного документа подтверждение получения электронного документа от другой Стороны не позднее дней с момента его получения.
6.2. Если Дистанционный работник вправе или обязан обратиться к Работодателю с заявлением, предоставить Работодателю объяснения, либо другую информацию, он может сделать это в форме электронного документа.
6.3. Споры между Сторонами, возникающие при исполнении настоящего трудового договора, рассматриваются в порядке, установленном Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами.
6.4. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим трудовым договором, Стороны руководствуются законодательством РФ, регулирующим трудовые отношения.
6.5. Трудовой договор заключен в письменной форме, составлен в двух экземплярах, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу. Все изменения и дополнения к настоящему трудовому договору оформляются двусторонним письменным соглашением.
6.6. Настоящий трудовой договор может быть прекращен по основаниям, предусмотренным действующим трудовым законодательством.
Наименование банка:______________________________
Корреспондентский счёт:______________________________
БИК:____________________
Подпись__________________________
Дистанционный работник
Адрес регистрации: ______________________________
Почтовый адрес: ______________________________
Телефон/факс: ______________________________
Паспорт серия, номер: ______________________________
Кем выдан: ______________________________
Когда выдан: ______________________________
Подпись: ______________________________
Все больше сотрудников уходят «за штат». Эксперт дает три варианта оформления сотрудничества с фрилансерами.
Понятие «фрилансер»
Понятия «фрилансер» в трудовом законодательстве РФ не встречается. Работа фрилансером означает труд вне штата компаний, наподобие частной практики. Фрилансер находит клиентов, выполняет работу и получает за это деньги. Многие рассматривают фриланс как первый шаг к собственному бизнесу.Поэтому именно трудовых прав, как таковых, у фрилансеров нет.
С учетом развития технологий растет число работ, которые можно делать удаленно. Все больше работников выбирают неполную занятость для гармонизации баланса между личной жизнью и работой.
Эти тенденции приводят к тому, что все больше компаний пользуются услугами фрилансеров. По некоторым данным, в западных странах фриланс достигает 40 % от общего объема работы в компании.
Но если для компании выполняют работы и оказывают услуги граждане, несостоящие в штате, то компания задумывается, как же можно оформить с ними отношения.
Рассмотрим варианты, которые возможны с учетом современного российского законодательства.
Гражданско-правовой договор с фрилансером
С фрилансером можно оформить договор гражданско-правового характера , тогда это будут не трудовые, а гражданско-правовые отношения, которые регулируются не Трудовым, а Гражданским кодексом.Как правило, здесь используются договоры подряда (ст. 702 ГК РФ) или договоры оказания услуг (ст. 779 ГК РФ).
Это неплохой вариант, если в работе есть овеществлённый результат, работа разовая или периодическая, но не постоянная.
Основанием для оплаты выполненных работ или оказанных услуг становится акт выполненных работ (оказанных услуг).
Это способ удобен работодателям тем, что позволяет не иметь в штате работников, для которых нет постоянного объема работ. Они привлекаются только при необходимости, и соответственно их труд оплачивается, только если проект состоялся. Финансовые риски компании минимальны.
Риск в данной ситуации только в том, что если вы привлекаете фрилансеров нерегулярно, то в нужный момент он может быть занят на других проектах. Ведь вы ничего ему не обещали, а он не может сидеть и ждать «у моря погоды».
Работа по совместительству
Работа по совместительству по трудовому договору (ст. 60.1, глава 44 ТК РФ). В этом случае фрилансер принимается в штат организации (на ставку не более 0,5) и становится работником организации.Соответственно, он имеет право на отпуск, оплату листка нетрудоспособности и т.д.
Но если объем работы для фрилансера непостоянный, здесь имеются некоторые риски. Ведь если фрилансер не выработает необходимое количество часов, то работодатель в любом случае вынужден будет оплатить среднюю заработную плату (ст. 155 ТК РФ).
Чтобы снизить этот риск, стоит оформлять фрилансера на минимальную ставку, например, 0,1 или даже меньше, исходя из минимальной заработной платы по вашему региону. Тогда фиксированная оплата будет совсем небольшой, а работник будет обязан выполнять все поручения.Понятно, что работник не захочет делать за эту же оплату проект, который намного превышает количество часов, приходящееся на 0,1 ставки (4 часа в неделю).
Но в этом случае работодатель вправе выплатить фрилансеру премию. Договариваясь с фрилансером о выполнении проекта, компания должна определить сумму, которую она готова выплатить фрилансеру. А как будет распределяться эта сумма (что будет минимальным окладом, а что премией) — это технический вопрос.Такой договор может быть как срочным, при наличии оснований по ст. 59 ТК РФ, так и на неопределённый срок.
Часто в таких договорах предусматривают условия о дистанционной работе, тогда фрилансеру не нужно будет приходить к вам в офис.
В этом варианте неплохо сбалансированы риски и его можно применять, если у вас имеется более или менее постоянная работа для фрилансера.
Срочный трудовой договор
Встречаются случаи, что фрилансеры принимаются и на основное место работы, например, когда проект требуется присутствия в офисе.Тогда можно оформить с фрилансером срочный трудовой договор о приёме на работу и выбрать, например, основание срочности по абз. 3 ч.1 ст. 59 ТК РФ (на срок до 2 месяцев). Как и в случае выше, фрилансер будет иметь все трудовые права, как и обычный работник.
Очень важно уволить его по истечении срока, предупредив письменно за 3 дня (ст. 79 ТК РФ).
Этот случай самый рискованный с правовой точки зрения (работник может передумать по поводу срока и пытаться доказать в суде, что договор был заключен фактически на неопределённый срок), а также затратный по времени — придется оформлять на работника все кадровые документы, в том числе, вносить запись в трудовую книжку.
С помощью юристов The Village разбирается в том, что делать фрилансерам, которые работают внештатно, чтобы избежать претензий со стороны налоговиков.
Выбрать форму налогообложения
Фриланс может быть признан предпринимательской деятельностью, если физическое лицо регулярно получает доход от него, а не оказывает разовые услуги. За незаконную же предпринимательскую деятельность предусматривается штраф от 500 до 2 тысяч рублей при условии дохода до 1,5 миллиона рублей в год. При этом фрилансер может работать по трудовому договору, по гражданско-правовому договору, как физическое лицо или как индивидуальный предприниматель. От выбора правовой формы зависит и порядок уплаты налогов.
Давид Капианидзе, руководитель налоговой практики юридической компании BMS Law Firm: По трудовому договору вся налоговая нагрузка ложится на работодателя, у фрилансера не возникает необходимости исчисления и уплаты налога. Однако такая схема взаимоотношений не выгодна сторонам, так как, кроме 13 % НДФЛ, работодатель должен платить 30 % взносов в страховые фонды сверх гонорара работника. Аналогичная ситуация и с гражданско-правовым договором.
Наиболее выгодным для обеих сторон является договор с индивидуальным предпринимателем. В этом случае заказчику не надо платить налоги: сам фрилансер должен заплатить их и страховые взносы, но они будут меньше, чем по договору с физическим лицом. ИП может платить либо 6 % с полученных доходов, либо 15 % от суммы доходов за вычетом расходов. Так как смена системы налогообложения довольно сложная, с ней надо определиться заранее. Платить 6 % выгодно тем, у кого расходы минимальны. Однако если они составляют немалую часть стоимости работ (затраты на поездки, программные продукты и так далее), то выгодна система налогообложения «доход минус расход».
Необходимо заметить, что сейчас многие фрилансеры работают вчёрную, но вариант опасен тем, что у них отсутствуют какие-либо гарантии оплаты работы. Кроме того, есть риск (хоть и маленький), что про такие выплаты станет известно контролирующим органам, которые произведут доначисления всех неуплаченных налогов.
Диана Маклозян, глава юридического департамента Heads Consulting: Зарегистрироваться в качестве ИП не очень сложно: госпошлина за регистрацию составляет 800 рублей, а из документов потребуются только заявление и копия паспорта, в случае если заявление подаётся лично гражданином. Дополнительным плюсом является тот факт, что заказчики больше доверяют ИП, при этом такие договорные отношения могут подпадать под закон «О защите прав потребителей».
Основным минусом ИП является необходимость выплачивать, помимо налогов, ещё и фиксированные страховые взносы вне зависимости от дохода, а также регулярно сдавать бухгалтерскую отчётность (даже если она «нулевая»), следовательно, вести учёт. Также, возможно, понадобится оформить контрольно-кассовую технику, если деятельность подпадает под требования закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт».
Составить договор
Перед началом работ с заказчиком стоит составить договор, в котором необходимо указать перечень работ, сроки, сумму и условия оплаты. Он поможет отстоять свои права и избежать недопонимания.
Диана Маклозян: Оформлять отношения с заказчиком лучше всего договором, особенно это касается ситуаций, когда стороны предусмотрели постоплату: договор может подтвердить факт возникших между сторонами отношений. Однако его подписание не всегда возможно, так как фрилансеры зачастую работают удалённо. Поэтому законом предусмотрена возможность заключения договора посредством обмена сообщениями.
Важно обратить внимание, что в любом случае следует в письменной форме указывать (будь то в договоре или в переписке) конкретные виды выполняемых работ, их стоимость, порядок оплаты, сроки и дополнительные требования, которые стороны сочтут существенными. Тогда при возникновении любых претензий у вас будет официальное подтверждение наличия договорных отношений и возможность отстоять свои права.
Подать декларацию
Подать налоговую декларацию физическое лицо обязано, если был получен доход, с которого не был удержан подоходный налог. Так, например, если вы продали квартиру, получаете доход от сдачи квартиры в аренду или гонорар от фриланса, вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию и уплатить налог.
Диана Маклозян: Подать декларацию можно, лично явившись в налоговый орган, отправив её по почте, а также воспользовавшись сайтом госуслуг. Для подачи декларации через сайт необходимо пройти авторизацию на государственном портале (предварительно получив уникальный пароль в налоговом органе). После этого налогоплательщик получит доступ ко всем имеющимся сервисам. Для подачи декларации через госуслуги нужно: выбрать раздел «Налоги и сборы», зайти в подраздел «Подача декларации», прикрепить файл, ввести код отделения ФНС, отправить отчётность и уведомить фискальный орган. Проверить статус заявки можно через личный кабинет.
Документы можно отправить и по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого нужно собрать все документы, вложить их в конверт (запечатывать конверт не надо!) и составить два экземпляра почтовой описи. В ней вы должны перечислить все документы, которые вы отправляете. Один из экземпляров описи будет подписан работником почты и останется у вас как подтверждение отправки документов.
Для ИП условия декларирования аналогичны, отличия только в том, что налоговая инспекция имеет право приостанавливать операции по счетам ИП до момента предоставления декларации, а также запросить выписку по счёту у банка и доначислить налог, пени и штрафы в том случае, если был выявлен факт получения дохода, о котором ИП не отчитался.
Что будет с теми, кто не заплатил
За неуплату налога и неподачу налоговой декларации положен штраф. Правда, узнать о том, что человек занимался фрилансом, налоговики могут разве что от бдительных граждан, так как банки не обязаны предоставлять им всю информацию о движении денег на счетах физлиц.
Диана Маклозян: Если вы не придёте в налоговый орган, он придёт к вам, но уже для доначислений налогов, пени и штрафов. Если вы получили доход в 2015 году, то налоговые декларации необходимо было подать до 30 апреля этого года. По статье 119 Налогового кодекса РФ, за каждый месяц просрочки начиная с 1 мая грозит штраф в размере 5 % от суммы налога, но не более 30 % от общей суммы. Если вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то вам грозит штраф в размере 20 % от суммы налога по статье 122 Налогового кодекса РФ. Эта же статья налогового кодекса предусматривает штраф в размере 40 % от суммы налога (вместо 20 %), если неуплата была совершена умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.
Если вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не успели заплатить до 15 июля налог, рассчитанный по этой декларации, то к вам нельзя применить ни статью 119, ни статью 122. Единственное, что вам грозит, это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый просроченный день уплаты налога.
Как налоговый орган может узнать о неуплате, когда банки не передают налоговикам информацию о движении денежных средств на счёте человека? У банков есть обязанность предоставить такую информацию налоговикам по их запросу в отношении организаций и предпринимателей. Но у налоговых органов имеется такой «неофициальный» источник информации, как заявления и жалобы граждан-доброжелателей, а также информация, полученная по телефонам доверия.
На практике обычно уже в конце мая на основании поступивших из разных источников сведений о лицах, получивших доход, налоговая инспекция формирует контрольные списки потенциальных декларантов (основную часть которых составляют продавцы личного имущества) и списки тех, кто не отчитался в установленный срок, - нарушителей закона. Им налоговики направят уведомление о нарушении налогового законодательства вследствие непредставления декларации о доходах и неуплаты НДФЛ.