Финансовые резервы формироваться за счет. Денежные фонды и резервы организации (предприятия)

Финансовые резервы – особая форма ФР, обособляемых органами государственного и муниципального управления и хозяйствующими субъектами на случаи возникновения непредвиденных расходов и специфических потребностей, обусловленных необходимостью ликвидации отрицательных последствий случайных, неожиданно возникших событий и обстоятельств.

Формирование финансовых резервов объективно предопределено потребностями общественного воспроизводства, нуждающегося в непрерывном финансировании даже при наступлении непредвиденных событий и различного рода случайностей.

Финансовые резервы подразделяются на:

1. Бюджетные способствуют ликвидации, диспропорции временных нарушений хода социально-экономических процессов

2. Страховые и хозяйствующих субъектов обеспечивают непрерывность процесса воспроизводства на микро- и макроуровнях при возникновении непредвиденных обстоятельств

3. Золотовалютные резервы гарантируют устойчивость национальной валюты

4. Специальные резервные фонды министерств и ведомств и бюджетные резервы позволяют финансировать новые, возникающие в течение финансового года потребности, обусловленные научно-техническими достижениями

Виды государственных финансовых резервов:

1. Фонды стабилизационного типа и будущих поколений обычно связаны с привлечением доходов от экспорта полезных ископаемых или других невосполнимых ресурсов. Создаются для сглаживания колебаний в бюджетных доходах и расходах дополнительного финансирования государственных расходов на территориях, где ведется добыча полезных ископаемых. Фонды будущих поколений рассчитаны на использование средств после того, как месторождение полезных ископаемых будут исчерпаны, для целей социальной защиты пенсионеров, выплаты дополнительных платежей населению территории, на которой ведется добыча полезных ископаемых

2. Резервные фонды, связанные с привлечением доходов в годы профицита бюджета, поступлений от приватизации государственного имущества и других доходов чрезвычайного характера.

Средства резервных фондов чаще всего используются для выравнивания и стабилизации государственных расходов, для экономического развития в годы экономического спада,

неблагоприятной конъюнктуры на мировых товарно-сырьевых рынках

3. Валютные/золотовалютные резервы носят долгосрочный стратегический характер и представляют собой превышение резервных валютных активов (золотых запасов) ЦБ страны над его аналогичными обязательствами перед зарубежными контрагентами.

Источниками валютных резервов могут быть: часть государственных доходов от экспорта полезных ископаемых, доходов от внешнеэкономической деятельности и др. Кроме стратегических сберегательных и накопительных задач средства валютного резерва могут быть использованы и для решения тактических задач, например, для регулирования внутреннего валютного рынка путем валютной интервенции.

Современная российская система государственных финансовых резервов включает:

1. Резервный фонд определяется БК РФ ст. 96.9.

Направления использования средств РФ:

1) Финансирование планового нефтегазового дефицита федерального бюджета в части, не покрываемой плановыми нефтегазовыми доходами

2) Досрочное погашение государственного внешнего долга РФ

2. Фонд национального благосостояния определяется БК РФ ст. 96.10 как часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению в целях обеспечения софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан РФ, а также обеспечения сбалансированности (покрытия дефицита) бюджета пенсионного фонда

3. Золотовалютные резервы Банка России – величина, измеряемую в долларах США и рассчитываемую как разность между суммой резервных валютных активов Банка России, принадлежащего ему монетарного золота и золота на счетах зарубежных банков, и обязательствами банков России перед контрагентами

С появлением ЦБ и развитием системы финансового регулирования на государственном уровне были созданы резервы коммерческих банков, а также кредитных организаций. За их счет контролируется величина остатков на соответствующих (запасных) счетах либо условия их пополнения. Рассмотрим далее, что собой представляют обязательные резервы банка.

Общие сведения

Резервы банков обеспечивают наличие денежных средств для бесперебойного исполнения платежных обязательств, касающихся возврата вкладчикам депозитов и проведения расчетов с иными финансовыми структурами. Другими словами, они выступают в качестве гарантии. Резервы должны храниться в наличной денежной форме как вклады в Центральном банке либо в виде ценных бумаг для обеспечения обязательств.

Требования

Сегодня практически во всех государствах с рыночной экономикой вводится банка. Эффективность данного инструмента финансово-кредитного регулирования подтверждена и фундаментальными исследованиями, и мировой практикой. В РФ минимальные требования выступают также в качестве источника погашения обязательств перед кредиторами и вкладчиками в случае отзыва лицензии у организации на осуществление операций. На практике возврат средств, составляющих резерв Центрального банка, четко регламентируется. Минимальные требования, главным образом, используются в рамках финансово-кредитного регулирования при решении проблем долгосрочного характера по стабилизации оборота денег и в борьбе с инфляцией. Этот инструмент выступает в качестве ограничителя темпов роста наличной массы и регулирования спроса на резервы банков. Его конкретное назначение приводится в Положении №342. В соответствии с определением, приведенном в этом акте, применение данного инструмента обеспечивает регулирование общей ликвидности банковской структуры РФ. Контроль наличных масс осуществляется за счет уменьшения денежного мультипликатора.

Основная цель

В практике деятельности финансовых организаций всегда существует риск незапланированных потерь. Ни одно учреждение не застраховано от них на 100 %. В этой связи, в ходе функционирования и в процессе регулирования рисков каждому финансовому институту необходимо обеспечить формирование резервов банка. Для гарантирования своей надежности организация обязана создавать различные фонды, средства из которых будут направлены на покрытие вероятных убытков. Порядок, в соответствии с которым осуществляется формирование и последующее их использование, в большинстве случаев устанавливается законодательными актами и ЦБ. Величина отчислений из прибыли до обложения регламентируется ФЗ о налогах. Минимальная сумма резервов банков устанавливается ЦБ. Как показывает практика, использование "запаса" уместно при наличии объективной необходимости сократить денежную массу в обращении (приостановить либо контролировать рост) для недопущения "перегрева" экономики, если для достижения этой цели будет использоваться ограничение кредитных возможностей финансовых учреждений через изъятие у них определенной доли привлеченных средств (либо увеличения этой части). Из этого следует, что резерв Банка России - средства финансовых организаций, аккумулирующиеся в качестве бессрочных вкладов, которые должны быть исключены из любого оборота.

Классификация

Резервы банков, в целом, имеют одно предназначение - компенсировать вероятные расходы или убытки в случае необходимости. Однако они разделяются на виды. Так, обязательный резерв представляет собой инструмент, посредством которого регулируется общая ликвидность системы. Он используется ЦБ для обеспечения контроля средств путем уменьшения денежного накопления в коммерческих банках. Этот механизм ограничивает кредитные возможности финансовых компаний и поддерживает на определенном уровне денежную массу в обращении. По своей сути, обязательные резервы - это средства, которые коммерческие банки должны хранить в ЦБ. Они выступают как гарантийный финансовый фонд, обеспечивающий надежность при исполнении обязательств перед своими клиентами. Такие резервы банков создаются не столько в интересах самой организации. Они выступают как инструмент государственной денежно-кредитной политики. Являясь высоколиквидными, эти активы не могут использоваться финансовыми учреждениями в полной мере при появлении неблагоприятных обстоятельств. К примеру, если в учреждении начался отток средств вкладчиков, то резерв может использоваться исключительно в рамках установленного норматива.

Фонд

Он представлен в качестве части собственного капитала, образованной ежегодными отчислениями с прибыли. Фонд резерва необходим для покрытия убытков, возникающих в процессе деятельности финансовой организации. Он также создается для увеличения уставного капитала. Норматив отчислений определяется на общем собрании акционеров. Величина может быть любой в пределах установленного размера уставного капитала. Финансовое предприятие вправе отчислять средства в только тогда, когда есть прибыль. Его пополнение, таким образом, осуществляется за счет прироста чистого актива. В фонде накапливаются средства, полученные финансовым институтом в ходе своей деятельности. Осуществляя перечисления от прибыли в фонд, банковская организация предусматривает использование доли своих активов исключительно в определенных направлениях. В качестве основного из них выступает покрытие убытка.

Резервы банков на вероятные потери по ссудам

Их создание обуславливается кредитными рисками, которые могут возникнуть в процессе деятельности. Такие резервы позволяют предотвратить колебание прибыли при списании убытков по ссудам. Таким образом, осуществляется воздействие на размер капитала. Формирование таких резервов происходит из отчислений, которые относят на расходы по каждой ссуде. Эти средства используются только при покрытии непогашенной задолженности по основному обязательству. За счет данных резервов осуществляется списание потерь по ссудам, неосуществимым для взыскания. При недостатке средств задолженность, признанная нереальной либо безнадежной, включается в убытки отчетного периода. За счет этого уменьшается налогооблагаемая база финансового института.

Средства под обесценение бумаг

Ежемесячно в последний рабочий день осуществляется переоценка вложений в акции по рыночной стоимости. Под последней следует понимать средневзвешенную цену одной бумаги по сделкам, которые совершены на протяжении последнего дня на бирже или с помощью организатора торгов. В ряде случаев в качестве рыночной может приниматься фактическая стоимость покупки ценной бумаги на последнюю рабочую дату, уменьшенная вдвое. Если она будет ниже балансовой цены, то финансовая организация должна создать резерв под обесценение. Его величина не должна быть более 50 % от указанной стоимости. Формирование осуществляется в последнюю рабочую дату того месяца, в котором была куплена ценная бумага. Ее списание осуществляется одновременно с выбытием акции. Создание данных резервов, как выше было сказано, осуществляется отдельно по каждой бумаге, вне зависимости от увеличения или сохранения их общей стоимости.

Специфика запаса под обесценение

При переоценке вложений возникает необходимость формирования резервов. Однако при этом бумаг остается неизменной. В этой связи данные средства, скорее, считаются не столько резервом, сколько выступают в качестве корректировки цены акции для учета. По окончании отчетного месяца кредитные учреждения должны переоценить созданные ранее запасы под обесценение вложений с учетом рыночной стоимости и количества бумаг.

Прочие виды

Кроме перечисленных, существуют и другие резервы банков. Они объединены в группу вероятных потерь по остальным активам. К ним, в частности, относят резервы:

Под балансовые активы с риском потерь.
По ряду инструментов, отраженных по внебалансовым счетам бухучета.
По срочным сделкам.
Под иные потери.

Классификация убытков

Под возможными потерями финансовой организации, обуславливающими формирование резервов, следует понимать гипотетические риски в предстоящих периодах, связанные с возникновением следующих обстоятельств:

Увеличение объема расходов или обязательств по сравнению с отраженными ранее в бухучете.
Уменьшение стоимости активов кредитной компании.
Неисполнение обязательств, принятых контрагентами финансового института по совершенным операциям (заключенным сделкам) либо в связи с невыполнением обещания субъектов, надлежащее погашение задолженности которого обеспечивается обслуживающей банковской организацией.

Из приведенных выше банковских резервов наиболее эффективным считается только фонд. Это обусловлено тем, что за счет средств, его образующих, финансовый институт может контролировать свои расходы. Все прочие банковские резервы не считаются такими эффективными. Это объясняется тем, что увеличение их размера не будет способствовать усилению способности организации противостоять возникающим неблагоприятным обстоятельствам.

Золотовалютные резервы банка

Они представляют собой финансовые активы, отличающиеся высокой ликвидностью. находятся в ведении ЦБ и Минфина. В их состав включается:

Монетарное золото.
Спецправа заимствования.
Резервная позиция в Мировом ВФ.
Иностранная валюта.

Стоимость этих запасов приводится на отчетную дату в пересчете на американский доллар.

Назначение

Золотовалютные резервы выступают в качестве финансового запаса, за счет которого при необходимости могут производиться выплаты государственной задолженности или выполняться бюджетные расходы. Их наличие, кроме этого, позволяет Центробанку осуществлять контроль над динамикой курса рубля посредством интервенций на валютных рынках. Размер этого запаса должен в значительной степени перекрывать объем массы денег, находящейся в обращении, обеспечивать как частные, так и суверенные платежи по внешней задолженности и гарантировать 3-х-месячный импорт. В случае достижения такой величины золотовалютных резервов ЦБ получает возможность осуществлять эффективное контролирование движения курса рубля и процентных ставок.

Введение.

Финансовые резервы – особая форма финансовых ресурсов, обособляемых органами государственного и муниципального управления и хозяйствующими субъектами на случай возникновения непредвиденных расходов и специфических потребностей, обусловленных необходимостью ликвидации отрицательных последствий случайных, неожиданно возникших событий и обстоятельств. Предназначены для финансирования текущих и капитальных затрат либо вообще не предусмотрены финансовыми планами, либо предусмотрены в меньших объемах, либо не обеспечены финансовыми источниками из – за недопоступления запланированных доходов.

Формирование финансовых резервов объективно предусмотрено потребностями общественного воспроизводства, нуждающегося в бесперебойном финансировании даже при наступлении непредвиденных событий и различного рода случайностей. Оно происходит на стадии распределения финансовых ресурсов по фондам целевого назначения: фондовая форма функционирования финансовых резервов обусловлена необходимостью их целевого использования. Расходуются финансовые резервы только при наступлении событий, на случай возникновения которых они были предусмотрены, и только на цели, связанные с неблагоприятными последствиями наступивших событий. Если же случайных, непредвиденных событий не происходит, «сэкономленные» (оставшиеся неизрасходованными) финансовые резервы выступают источником накопления финансовых ресурсов, повышая устойчивость финансовой системы. Процессы функционирования финансовых резервов и финансовых ресурсов тесно взаимосвязаны: от величины финансовых ресурсов во многом зависит своевременность и полнота формирования финансовых резервов; использование финансовых резервов по их прямому назначению восстанавливает нормальное течение воспроизводственного процесса даже при наступлении неблагоприятных событий, приводя к бесперебойному формированию финансовых ресурсов.

Финансовые резервы: виды финансовых резервов.

Финансовые резервы подразделяются на: бюджетные, страховые, золотовалютные, резервные фонды хозяйствующих субъектов, специальные резервные фонды некоторых министерств и ведомств. Эта классификация финансовых резервов обуславливается группировкой финансовых отношений, их местом и ролью в процессе воспроизводства. В соответствии с ней бюджетные резервы способствуют ликвидации диспропорций и временных нарушений хода социально – экономических процессов; страховые резервы и резервные фонды хозяйствующих субъектов обеспечивают в нужных масштабах и пропорциях непрерывность процесса воспроизводства на микро- и макроуровне даже при возникновении неожиданных обстоятельств и разного рода случайностей; золотовалютные резервы гарантируют устойчивость национальной валюты; специальные резервные фонды министерств и ведомств и бюджетные резервы позволяют финансировать новые возникающие в течение финансового года потребностей, обусловленных научно - техническими достижениями и открытиями; благодаря специальным фондам министерств создаются возможности для резервирования части финансовых ресурсов в рамках отдельных министерств.

В зависимости от функционального назначения выделяют финансовые резервы для:

1. осуществления непредвиденных расходов, потребность в которых возникает в ходе выполнения производственно – финансовых планов – частично используются бюджетные резервы (резервные фонды Президента РФ, Правительства РФ, органов исполнительной власти в субъектах РФ, фонды непредвиденных расходов и др.) и резервные фонды хозяйствующих субъектов, а также специальные резервные фонды министерств;

2. обеспечения стабильного исполнения бюджетов всех уровней – используются все виды бюджетных резервов, а в случае необходимости и золотовалютные резервы страны;

3. обеспечения отраслевых расходов (связанных с новыми научно – техническими достижениями и открытиями, оказанием финансовой помощи предприятиям и т. п.) – используются отраслевые фонды министерств и ведомств, резервные фонды Президента и Правительства РФ, формируемые на федеральных и региональных уровнях;

4. покрытия убытков и иного ущерба, вызванного стихийными бедствиями, неблагоприятными погодными условиями, несчастными случаями и др. обстоятельствами – используются разнообразные страховые фонды, страховые резервы, резервные (страховые) фонды хозяйствующих субъектов и (частично) бюджетные резервы.

Финансовые резервы подразделяются также на: стратегические, связанные с освоением новых месторождений полезных ископаемых, укреплением границ государства и т. п. (используются средства Резервного фонда Президента РФ и резервных органов исполнительной власти); оперативные, предназначенные для ликвидации сбоев в воспроизводственном процессе у хозяйствующих субъектов (за счет страховых фондов) или внутригодовых кассовых разрывов в бюджетах органов власти разных уровней (за счет оборотной кассовой наличности). Группировка финансовых резервов может осуществляться и в зависимости от уровня их формирования (централизованные и децентрализованные), методов образования (бюджетные, страховой, самострахование) и др. В рыночных условиях хозяйствования, как и при переходе к рынку, финансовые резервы играют важную роль в качестве стабилизатора экономики; при этом чем тяжелее экономическая обстановка в стране, тем большее значение приобретают финансовые резервы, от наличия и объема которых подчас зависит судьба страны, ее положение в общемировом хозяйстве. В России значительная часть финансовых резервов формируются в распоряжении государственных и муниципальных органов управления. Сюда относятся: различные виды бюджетных резервов, создаваемых в федеральных и местных бюджетах; золотовалютные резервы России; резервные фонды в составе государственных внебюджетных фондов и др. Вместе с тем законы рыночной экономики, как показывает мировой опыт, диктуют необходимость увеличения объема и обеспечения большего разнообразия форм децентрализованных финансовых резервов, образуемых хозяйствующими субъектами.

В данной же работе хотелось бы рассмотреть классификацию финансовых резервов на: бюджетные, страховые, золотовалютные.

Резервные фонды бюджетов.

Резервные фонды бюджетов – обособленная часть денежных средств в бюджетах всех уровней, получившая форму целевых бюджетных фондов, предназначенных для обеспечения бесперебойного финансирования как предусмотренных ранее затрат, так и непредвиденных расходов, возникших внезапно и имеющих чрезвычайный или случайный характер. Резервные фонды бюджетов призваны: обеспечивать бесперебойное финансирование предусмотренных по бюджету мероприятий даже в тех случаях когда бюджетные поступления оказываются ниже запланированной величины; способствовать сохранению баланса между доходами и расходами бюджета, непосредственно влияя на его устойчивость; выступать одним из источников возмещения ущерба, причиняемого государственной и муниципальной собственности стихийными силами природы; маневрировать денежными средствами в целях устранения внутригодовых кассовых разрывов; удовлетворять вновь появляющиеся неотложные нужды, устранять возникающие в ходе исполнения бюджета диспропорции.

Будучи разновидностью финансовых резервов, резервные фонды бюджета характеризуются специфическими чертами: они относятся к централизованным резервам общества и имеют широкую сферу применения; их отличает масштабность влияния на процесс воспроизводства, поскольку они способствуют устойчивости экономики страны в целом, поддержанию стабильного функционирования ее отраслей при наступлении чрезвычайных и непредвиденных событий; их образование всегда носит обязательный, законодательно оформленный характер; они универсальны по направлениям использования, т. к. призваны обеспечивать любую дополнительную потребность в средствах, возникающую в бюджете любого уровня в связи с наступлением непредвиденных и чрезвычайных событий.

Источник формирования резервных фондов бюджета – средства, аккумулированные в бюджетах всех уровней. Образование бюджетных резервов отражается в расходной части бюджета, в отдельных случаях показывается за балансом доходов и расходов бюджета. Однако включение бюджетных резервов в расходную часть бюджета не означает, что они являются обычным бюджетным расходом поскольку резервные бюджетные фонды представляют собой своеобразный запас бюджетных ресурсов, которые мобилизованы в бюджет, но зарезервированы на случай необходимости в дополнительном финансировании, связанном с возникновением в процессе исполнения бюджета незапланированных расходов. В отличии от обычных расходов бюджета, постепенно и непрерывно осуществляемых в течении бюджетного года, резервные фонды бюджетов используются только в период наступления определенного рода непредвиденных событий и обстоятельств. Если же в течении бюджетного года таких событий не возникает, то эти фонды остаются невостребованными и должны переходить на следующий год как элемент национального богатства.

В федеральном и региональном бюджетах создаются резервные фонды органов исполнительной власти РФ и субъектов РФ, в местных бюджетах – резервные фонды органов местного самоуправления. Создание в расходной части бюджетов всех уровней резервных фондов законодательных органов и депутатов этих органов публичной власти запрещено законом, поскольку такое резервирование средств противоречит экономической природе резервных фондов. Поскольку резервные фонды бюджетов создаются на случай непредвиденных или чрезвычайных расходов, появляющихся в ходе исполнения бюджета, то их финансирование – прерогатива исполнительных, но отнюдь не законодательных органов власти. Круг вопросов, решаемых органами законодательной власти, заранее планируется, не носит случайного или стихийного характера, а потому должен финансироваться в законодательно установленном порядке через соответствующие показатели утвержденного бюджета.

"Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 10

Зачем нужны резервы?

Любой бизнес, независимо от масштаба, должен иметь некоторый запас прочности, благодаря которому сможет продержаться некоторое время, если случится нечто непредсказуемое. Речь в данном случае идет о запасе денежных средств, то есть резерве, который непременно должен быть у любого предпринимателя.

Если вы хотите создать такую "подушку безопасности" для бизнеса, вам нужно сразу задаться вопросом об объемах резервов и об их форме. Где будут храниться эти деньги: в сейфе, на расчетном счете, депозите, в фонде либо в страховой программе, объекте недвижимости или в чем-то другом? На самом деле однозначного ответа на данный вопрос нет - для каждой ситуации объем резервов и набор инструментов может и должен быть разным. Подробнее о принципах формирования резервов - в данной статье.

Виды резервов

Тип резерва зависит от целей формирования. В большинстве случаев резервы подразделяются на текущие (краткосрочные) и страховые (долгосрочные). Текущие призваны решать мелкие ежедневные неприятности:

недостаток средств (наличных и на расчетном счете);
мелкие неполадки или ремонт;
непредвиденные закупки в небольших объемах и др.

Страховые резервы создаются для устранения более глобальных и сложных проблем:

крупные плановые расходы (например, переезд в другой офис или другой город либо строительство нового офиса);
устранение последствий крупных аварий и др.

Текущий резерв создается на небольшой срок (как правило, на год) и пополняется по мере расходования. Страховой резерв создается на долгий срок и тратится реже, чем текущий, поскольку события, ради которых он создается, происходят редко, если вообще случаются.

Поскольку текущий резерв невелик, а предприниматель постоянно будет его использовать, этот запас должен быть максимально ликвидным (то есть его можно легко превратить в денежные средства).

Страховой резерв гораздо крупнее, но он может вообще никогда не понадобиться. Поэтому для такого вида запаса ликвидность - не самое важное качество. Оно пригодится, если нужно будет срочно осуществить крупную непредвиденную трату.

Характеристики двух основных видов резервов можно представить в виде таблицы 1.

Таблица 1

Краткая характеристика типов резервов

Для примера рассмотрим индивидуального предпринимателя Елену Стрижеву, которая занимается преподаванием на дому. Она часто приобретает новые учебные пособия, видео- и аудиокурсы, а на это не всегда хватает средств. Именно поэтому ей необходим постоянный текущий денежный резерв. Что касается неблагоприятных событий, которые могут негативно отразиться на ее бизнесе, то это может быть любое происшествие с ее квартирой, где Елена дает уроки, хранит учебные пособия и материалы. Чтобы максимально быстро устранить последствия негативных событий, будь то пожар, затопление, Елене нужен страховой резерв. Для формирования резервов Елене необходимо сначала выбрать инструменты, посредством которых будут созданы запасы.

Инструменты для резервов

Для каждого типа резервов должны использоваться свои инструменты:

наличность;
счет в банке;
вклад в банке;
паи фондов;
страховка (чаще - это страхование имущества, реже - страхование жизни).

Каждый инструмент служит своей цели. Так, наличность и счет в банке нужны для того, чтобы покрыть текущие расходы, и они не применяются для накопления средств. Именно поэтому данные инструменты оптимальны для создания текущего резерва, который можно будет легко использовать с нужной частотой. Вклад в банке с возможностью частичного снятия тоже может подойти для целей формирования текущего резерва, если вы не собираетесь часто снимать неограниченные суммы.

Что касается страхового резерва, то инструменты, применимые для него, можно разделить на 2 разных класса:

Те, что призваны накопить определенную сумму для резерва за достаточно продолжительный срок. Такие инструменты применяются для накопления значительной суммы на плановые крупные траты, когда известен примерный масштаб будущих затрат. Речь идет о целевых накоплениях на длительный срок. Это, например, фонды, в которые лучше инвестировать на срок от 1,5 лет и до 7 - 8 лет в зависимости от типа фонда.
Те, что требуют минимума затрат, но обеспечивают предпринимателя значительной суммой в случае неблагоприятных событий. Такие денежные средства могут и не понадобиться. Поскольку в данном случае речь идет о невысокой вероятности наступления события, то не имеет смысла откладывать значительную сумму средств для устранения возможных последствий. Для таких целей часто используют страховку, которая позволяет за небольшую ежегодную плату получить значительное страховое возмещение, если произойдет указанное событие.

Возвращаясь к примеру индивидуального предпринимателя Елены Стрижевой, для ее целей можно подобрать следующие инструменты. Для текущего резерва ей больше подойдет комбинация наличности и средств на депозите с возможностью частичного снятия средств. Небольшой запас наличности позволит Елене приобретать необходимые пособия в кратчайший срок, даже если они понадобились в выходной день. Большая же часть средств должна быть размещена на депозите, поскольку в таком случае на них дополнительно будут начисляться проценты, а суммы, требуемые Елене периодически, невелики, поэтому она сможет единовременно внести значительную сумму на депозит, а затем снимать часть средств для перевода в наличные. А для страхового резерва ей нужно будет воспользоваться программой страхования имущества.

Распределение сумм по инструментам

Чтобы определить, какую сумму Елене следует держать на депозите, какую - в наличности, а также сколько ей необходимо будет ежегодно выплачивать по страховке квартиры, рассмотрим динамику дефицита денежных средств по месяцам и примерную стоимость ущерба для Елены при страховом случае с квартирой.

Текущий резерв

Для начала определим необходимое количество денежных средств на депозите и в наличности для текущего резерва. Для этой цели обратимся к таблице 2, описывающей динамику дефицита средств у Елены.

Таблица 2

Дефицит денежных средств по месяцам за 2007 год

Как можно видеть, максимальный дефицит составлял 450 руб., минимальный - 0 руб. Средний дефицит составил около 119 руб. Если сравнить показатели 2007 г. с предыдущими годами работы Елены, получится следующая картина (см. таблицу 3).

Таблица 3

Дефицит денежных средств за 2003 - 2007 гг., руб.

Итого получается, что в среднем дефицит денежных средств у Елены составляет в месяц от 140,8 до 412,6 руб. Значит, со своего счета в банке она будет снимать ежемесячно как минимум 140,8 руб., и так каждый месяц, то есть в год - от 1689,6 руб. до 4951,2 руб. Поскольку, по расчетам Елены, она будет покупать учебные пособия 1 - 2 раза в месяц, ей нет необходимости хранить средства на счете до востребования, проще открыть депозит с возможностью частичного снятия.

Как видно из таблицы 3, дефицит у предпринимателя образуется не каждый месяц, значит, в течение года у нее будет возможность пополнять депозит. Поэтому ей будет достаточно вносить около 5000 руб. на годовой депозит, а далее, если будет необходимость, периодически пополнять его, чтобы поддерживать на нем неснижаемый остаток, на который будет начисляться процент. Если же возможности пополнять депозит не будет, Елена сможет его досрочно закрыть, лишившись большей части процентов, и перевести сумму на вклад до востребования. Иными словами, со временем она выберет для себя оптимальный вариант: депозит с возможностью частичного снятия либо вклад до востребования. Чтобы ежемесячно иметь некоторый резерв наличности, рекомендуется снимать в начале месяца среднюю сумму дефицита (140,8 руб.).

Ближе к концу года Елена сможет принять решение - продлевать депозит либо снимать с него средства и переводить на вклад до востребования с гораздо меньшей доходностью. Также за несколько месяцев до окончания срока она может просчитать, какую сумму ей необходимо вносить на депозит для обеспечения текущего резерва на следующий рабочий год.

Страховой резерв

Что касается страхового резерва, Елена должна оценить возможный ущерб от пожара, затопления, а также противоправных действий третьих лиц. Предположим, получилось, что в год Елена должна была уплачивать порядка 4 тыс. руб. Страховое возмещение составляет при этом более 1 млн руб. Накопить такую сумму на депозитах и в фондах Елена не сможет, либо ей потребуется слишком много времени. Поэтому ей стоит ограничиться разовыми ежегодными платежами.

Таким образом, у Елены образовалось 2 резерва:

текущий резерв в виде депозита с возможностью частичного снятия в размере 5000 руб., сроком на год. Ежемесячно с депозита снимается часть средств для перевода в небольшой запас наличных средств на месяц;
страховой резерв свыше 1 млн руб. в виде программы страхования имущества (квартиры) за счет ежегодных отчислений в размере 4000 руб.

Разумный подход к формированию резервов

Для того чтобы планировать суммы в текущем и страховом резервах, предприниматель должен проанализировать множество информации, например дефицит денежных средств по месяцам в течение всего периода работы, возможный ущерб и стоимость его устранения, а также стоимость будущих плановых трат.

При прогнозировании важно не занизить и не завысить объем резервов, поскольку слишком маленькие резервы не защитят от неприятностей либо не позволят реализовать планы, а слишком большие резервы будут представлять собой лишь зря отвлеченные из оборота средства, которые могли бы быть использованы более рационально.

При оценке ущерба важно также разумно подходить к прогнозу его вероятности: застраховав абсолютно все, предприниматель лишь впустую потратит значительную часть своих средств.

Кроме всего прочего, стоит непременно помнить об инфляции, которая постепенно увеличивает стоимость возмещения ущерба, стоимость будущих проектов, а также возможный текущий дефицит. Именно поэтому важно отслеживать величину ежегодной и ежемесячной инфляции, периодически повышая отчисления в депозиты и/или фонды, чтобы нивелировать влияние инфляции, если доходность по этим инструментам ее не покрывает.

* * *

Таким образом, формирование резервов - это не проект, который имеет начало и конец, а процесс, который должен обеспечивать развитие бизнеса. Периодически предприниматель должен изучать статистику работы за прошлые периоды, проводить переоценку резервов, корректировать их размер как в сторону уменьшения, так и увеличения, чтобы резервы всегда соответствовали потребностям бизнеса.

Н.Ю.Смирнова

Консультант по управлению

компании B-evolution

Если Вы не заявляли страховые случаи.
Если прошло менее 14 календарных дней со дня заключения Вами договора страхования «Финансовый резерв». Смотрите дату полиса «Финансовый резерв» в верхнем левом углу страхового полиса.

Вы можете вернуть страховку, так как «Финансовый резерв» относится к договорам добровольного страхования, поэтому подлежит возврату.
Вы можете вернуть страховку, так как Вы являетесь страхователем в соответствии с условиями страховки ВТБ «Финансовый резерв» .

В какой срок приходят деньги за страховку ВТБ «Финансовый резерв» ?

В течение 10 рабочих дней со дня получения письменного заявления страховая компания «ВТБ Страхование» обязана вернуть Вам деньги (страховую премию).
День получения письменного заявления в десятидневный срок не входит.

День получение письменного заявления Вы можете отследить через почтовый идентификатор по адресу https://www.pochta.ru/TRACKING (при отправке комплекта документов через Почту России).
День получения письменного заявления должен быть указан на Вашем экземпляре заявления вместе с входящим номером (при личном вручении комплекта документов в страховую компанию).

На какие реквизиты делать возврат страховки ВТБ «Финансовый резерв» ?

Нет ограничений по реквизитам, которые Вам необходимо указать для возврата страховки ВТБ «Финансовый резерв» .
Самое главное – это должны быть реквизиты Заемщика (не другого лица).

Реквизиты для возврата страховки Вы должны указать в конце заявления на возврат страховки ВТБ.
Реквизиты состоят из: наименования получателя; наименования банка получателя; БИК банка получателя; ИНН банка получателя; к/с банка получателя; счета получателя.

Как мы работаем при возврате страховки ВТБ «Финансовый резерв» ?

1 шаг . Изучаем ваш кредитный договор. Конечно, кредитные договоры Банка ВТБ являются типовыми, но с периодичность один раз в три месяца происходят изменения в форме кредитного договора и они могут влиять на возврат страховки ВТБ.
2 шаг . Изучаем вашу страховку ВТБ «Финансовый резерв» . Проверяем не прошел ли «период охлаждения» для возврата страховки ВТБ в 100% размере.
3 шаг . Если страховку ВТБ можно вернуть, то заключаем с Вами официальный договор (между Вами и ООО «ЮК «ГРАНИ РИСКА»). Вы оплачиваете 2 000 руб. на наши реквизиты по выставленному счету. У Вас на руках остается один экземпляр официального договора и платежное поручение, подтверждающее факт оплаты.

4 шаг . Мы сопровождаем Вас при заключении нового договора страхования жизни и здоровья в страховой компании, удовлетворяющей требованиям Банка ВТБ. Новая страховка Вам нужна, чтобы сохранить дисконт по процентной ставке кредитного договора (в соответствии с пунктами 2.10. и 2.11. Правил кредитования Банка ВТБ).
5 шаг . Мы готовим комплект документов в ООО СК «ВТБ Страхование» для возврата страховки ВТБ и комплект документов в Банк ВТБ для уведомления банка о заключении Вами нового договора страхования жизни и здоровья (данное уведомление необходимо Вам для сохранения дисконта по процентной ставке кредитного договора).
В течение 10 рабочих дней с момента получения страховой компанией «ВТБ Страхование» комплекта документов Вы получаете возврат страховки ВТБ «Финансовый резерв» . В течение 3-х рабочих дней Вы оплачиваете нам 10% от размера возвращенной страховки за минусом 2 000 руб., которые Вы оплатили нам при заключении договора.